各科（室）、投资审计中心：

    《攀枝花市审计局审计项目过程与质量控制办法（试行）》已经局党组会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

                                                                                                                       攀枝花市审计局

                                                      2020年8月3日

攀枝花市审计局

审计项目过程与质量控制办法（试行）

    为进一步强化审计项目过程管控，落实各环节责任，提高审计质量与效率，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计准则》，结合我市审计工作实际，制定本办法。

第一部分  项目准备阶段

• 启动审前调查。根据年度审计项目计划，经分管局领导批准后10个工作日内，项目承办科室到被审计单位开展审前调查，在数据科的配合与指导下开展数据分析，形成项目《审前可行性调查报告》《数据分析报告》和《审计实施方案》初稿。
• 研究调查情况。分管局领导在审前调查结束5个工作日内组织项目承办科室及数据科共同研究，形成项目《审前可行性调查报告》《数据分析报告》和《审计实施方案》汇报稿，向主要领导提请召开审前调查汇报会。
• 召开审前调查汇报会。局主要领导在5个工作日内组织召开项目审前调查汇报会，听取审前调查情况，确定项目的可行性，《审计实施方案》的可行性。
• 签发审计通知书。审前调查汇报会后2个工作日内，项目承办科室编发《审计通知书》经分管局领导签发并送达被审计单位。
• 召开审计见面会。向被审计单位送达《审计通知书》5个工作日内，分管局领导组织审计组成员到审计现场召开见面会。

第二部分  项目实施阶段

• 中期研究审计情况。审计见面会召开10个工作日左右，分管局领导至少一次到审计现场检查指导项目审计工作，听取项目实施进展情况，研究审计发现问题的定性及处理，是否调整审计实施方案等。
• 口头交换意见。审计组撤出审计现场前，分管局领导组织召开审计意见口头交换会，向被审计单位通达审计情况，充分听取被审计单位意见。
• 白头征求意见。口头交换意见后5个工作日内，分管领导及时组织研究被审计单位口头意见，以审计组的名义将白头《审计报告征求意见稿》送被审计单位并取得被审计单位白头回复意见。

第三部分  项目复核审理审定阶段

• 形成红头征求意见稿初稿。取得被审计单位白头的回复意见后5个工作日内，科（室）负责人对审计项目进行全面复核，出具《复核意见书》，分管局领导组织研究被审计单位的回复意见，形成红头《审计报告征求意见稿》上会稿，向主要领导提请召开审计情况汇报会。
• 召开审计情况汇报会。局主要领导在5个工作日内组织召开项目审计情况汇报会，听取审计组情况汇报，研究审计发现问题的定性及处理意见。
•   红头征求意见。分管局领导根据审计情况汇报会的决定，15个工作日内签发红头《审计报告征求意见稿》送达被审计单位并取得被审计单位正式回复意见、组织研究被审计单位回复意见并形成《审计报告》上会稿，向主要领导提请召开审计业务会议。
•  召开审计项目业务会。局主要领导在5个工作日内组织召开审计项目业务会，集体研究项目《审计报告》并确定纳入《审计决定》等事项。

第四部分  项目结束阶段

•  出具审计报告等文书。审计业务会议后12个工作日内（项目承办科、牵头业务科、法规科、办公室依次分别为3、2、5、2个工作日），完成项目审理、核稿、分管局领导签发及排版印制《审计报告》和《审计决定》等结果类文书。
•  《审计报告》等结果类文书出具60日内，督促被审计单位全面完成审计查出问题的整改工作，取得整改情况相关资料；《审计报告》等结果类文书出具90日内，完成整个审计项目档案的收集、整理、装订及移交工作。

第五部分  附则

•  审计项目实施各环节实行责任制及计划管理，各环节名称、内容、责任领导及责任人情况表详见附件1，各环节计划及实际完成情况表详见附件2。
•   每个审计项目现场审计时间原则为20个工作日，审计署、审计厅统一组织实施的审计项目，审计现场时间按审计署、审计厅规定时间实施。
•   建立审计项目过程与质量控制考核办法，定期通报审计项目执行情况及质量评分结果，并作为年度审计业务目标考核重要内容。
•  本办法自印发之日起执行，攀枝花市审计局以攀审发〔2019〕22号印发的《攀枝花市审计局审计项目过程与质量控制办法（试行）》同时废止。

附件：1. 审计项目各环节名称、内容、责任领导及责任人

情况表

2. 审计项目各环节计划及实际完成情况表

 附件1.

附件2.