市局各科（室）、投资审计中心：

　　根据《攀枝花市审计局审计项目过程与质量控制办法（试行）》，为进一步加强审计项目过程控制，提高审计质量，经局行政办公会议审议通过，现将有关事项通知如下。

　　一、审计组人员组成

　　审计组成员由业务科（室）人员和电子数据审计科一名人员共同组成，并在审计通知书中予以明确。

　　二、《数据分析报告》形成流程

　　1.业务科（室）针对拟开展的审计项目向电子数据审计科提出审前数据分析申请。

　　2.电子数据审计科对业务科（室）的申请进行研究，不具备数据分析条件的项目，报请电子数据审计科分管领导同意后，不开展数据分析工作；具备数据分析条件的项目，由电子数据审计科和业务科（室）共同开展数据分析，形成初步数据分析结果。

　　3.由电子数据审计科牵头组织召开初步数据分析结果讨论会。参会人员范围为电子数据审计科分管领导、业务科室分管领导、电子数据审计科、业务科（室）、其他业务科（室）数据分析员，会议地点为局数据分析室。

　　4.按照初步数据分析结果讨论会决议事项，由电子数据审计科负责形成《数据分析报告》。

　　三、《审前可行性调查报告》形成及内容

　　1.电子数据审计科出具《数据分析报告》后，由审计组负责开展现场审前调查，在进一步核实《数据分析报告》中的疑点数据和核查现场调查疑点的基础上形成《审前可行性调查报告》。

　　2.《审前可行性调查报告》的内容包括基本情况、单位财务情况、数据分析发现的疑点及进一步核实情况、审前调查核实后发现的问题、可行性建议、初步确定的审计内容和重点等六个方面。

　　四、审理环节前置

　　法规科提前介入项目审理，安排人员参与审计组的小组讨论会、审计组结束现场工作前的审计汇报会，在审计程序的合法性、证据的适当性和充分性方面进行把关，在问题定性、处理方面提供法律法规及政策性文件等支持和建议。

　　五、审前调查汇报会、审计情况汇报会、审计项目业务会（以下简称三会）正式上会材料形成流程

1.科（室）负责人组织研究。项目承办科（室）负责人召集审计组成员开展讨论研究后形成三会上会材料初稿。

　　2.分管领导组织研究。经科（室）组织研究后形成的三会上会材料初稿报分管领导后，由分管领导召集审计组成员讨论研究后形成正式上会材料。

　　六、三会正式上会材料提交时限及汇报

　　1.三会正式上会材料（纸质）应至少提前一天分发给各参会人员。

　　2.三会原则上由业务科（室）负责人进行情况汇报，审计组其他人员补充。如遇业务科（室）负责人无法参会的情形，由其委托审计组相关人员进行汇报，审计组其他人员做补充汇报。